所得税とは
毎年なんとなく引かれている所得税。
そもそもコレってどういう税金なの？
所得税は個人の所得に対する税金で、
1年間の全ての所得から所得控除を差し引いた残りの課税所得に
税率を適用した税額だよ。
理解できるような、理解できないような・・
言葉だけでは理解できないよね。
図で表すと下記のようになるよ。
所得税額の算出
図にするとイメージしやすいよね少しわかった気がしてきたけど、
給与所得控除、各種控除、所得税率は具体的にどういうものなの？
それぞれを下記で説明していくね。
特に給与所得控除、基礎控除は令和2年で改変されたので、
その内容も押さえていこう。
令和2年の改変内容
給与所得控除の変更
給与所得控除は、給与等の収入金額によって差し引かれる控除額です。
簡単にいうと、サラリーマンのみなし経費です。
給与所得控除の変更は下記になります。
例えば、給与などの収入金額が6,600,000円の時、
平成29年〜令和元年までは給与控除額は1,860,000円（=6,600,000円 x 20% + 540,000円）です。
一方、令和2年以降は1,760,000円（=6,600,000円 x 20% + 440,000円）の給与控除額となり、
令和2年以降は控除額が100,000円減額されております。
また給与所得が8,500,000円以上ある方は250,000円減額になっております。
基礎控除の変更内容
令和元年までは一律38万円でしたたが、令和2年以降は所得金額の合計額により、
基礎控除の金額が変更になりました。
大多数の人は2,400万円以下の所得で基礎控除は48万円に該当と思いますが、
高所得者は令和元年までと比較して控除額が減額になります。
参考；青色申告特別控除
青色申告特別控除も令和2年より変更されております。
令和元年は10万、65万の2種類でしたが、令和2年からは10万、55万、65万円の３種類になりました。
55万円と65万円の違いは、e-tax（電子申告）の有無となります。
e-taxで申告すると、65万円の青色申告特別控除を受けることができます。
所得の種類
サラリーマンの給料以外に下記所得があります。
所得控除の種類
所得控除の種類、詳細は下記ご参照ください。
- 雑損控除（「災害等にあったとき」参照）
- 医療費控除（「医療費を支払ったとき」参照）
- 社会保険料控除
- 小規模企業共済等掛金控除
- 生命保険料控除（「保険と税」参照）
- 地震保険料控除（「保険と税」参照）
- 寄附金控除（「寄附金を支出したとき」参照）
- 障害者控除（「障害者と税」参照）
- 寡婦控除（「家族と税」参照）
- ひとり親控除（「家族と税」参照）
- 勤労学生控除
- 配偶者控除（「家族と税」、「高齢者と税（年金と税）」参照）
- 配偶者特別控除（「家族と税」参照）
- 扶養控除（「家族と税」、「高齢者と税（年金と税）」、「障害者と税」参照）
- 基礎控除（「基礎控除」表参照）
〈参照；国税庁ホームページより〉
所得税の計算
所得税のテーブル
例えば、課税所得金額が7,000,000円の場合の税額は下記のようになります。
7,000,000円×0.23 – 636,000円= 974,000円
まとめ
所得税の計算は複雑なんだね。
最後に具体例絵で確認したいな。
年収600万円、社会保険料100万円、
生命保険料を毎月2万円の独身の場合は
下記になるよ。
所得税計算
所得課税金額が371,500円。
約1-2ヶ月分相当の月収金額も取られるんだね。。
改めて考えると所得税って高い。
控除金額を増やすことができれば、
課税所得金額が減るので、
それに連動して所得税が減るけど、
サラリーマンだと限界あるね。
今後どのような税金対策があるか一緒に考えていこう！
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